No todas las personas físicas pueden inscribirse al Régimen Simplificado de Confianza, y salir por exceder el límite de ingresos tiene consecuencias. Quién puede tributar, cuál es el límite vigente y qué pasa si lo rebasas.
Lectura relevante para:
Empleadores · Contabilidad
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) sigue siendo, para muchas personas físicas, la opción con menor carga fiscal en México. Pero no todos pueden inscribirse, y salir del régimen por exceder el límite de ingresos tiene consecuencias que conviene planear con anticipación. Esta guía explica quién puede tributar en RESICO, cuál es el límite vigente y qué pasa si lo rebasas.
Es un régimen fiscal para personas físicas con actividades empresariales, profesionales, arrendamiento o actividades del sector primario, que permite pagar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) con tasas reducidas aplicadas directamente sobre los ingresos efectivamente cobrados. A cambio, el régimen no permite deducir los gastos de la actividad para el cálculo del ISR.
Fuente oficial (SAT): sat.gob.mx
Su fundamento legal está en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 113-E al 113-J, dentro del Título IV, Capítulo II, Sección IV.
Fuente oficial (SAT): sat.gob.mx
El límite es de 3.5 millones de pesos de ingresos anuales, propios de la actividad. El propio SAT confirma este monto en su portal de trámites y servicios.
Fuente oficial (SAT): sat.gob.mx
Si además tienes ingresos por sueldos y salarios, el SAT permite combinar ambos regímenes (RESICO y Sueldos y Salarios), siempre que la suma de los ingresos de ambos no rebase el límite establecido. Misma fuente oficial (SAT).
Si tus ingresos rebasan los 3.5 millones de pesos en el ejercicio, dejas de tributar en RESICO y debes migrar al régimen que corresponda según tu actividad: Título IV, Capítulo II, Sección I (Actividades Empresariales y Profesionales) o Sección III, según el caso. El cambio de régimen implica una mecánica de ISR distinta, con posibilidad de deducciones autorizadas, pero también una carga administrativa mayor.
También puedes salir del régimen por incumplimiento reiterado de tus obligaciones: no presentar declaraciones mensuales, omitir la declaración anual o no emitir CFDI por tus ingresos.
RESICO conviene cuando la tasa reducida de ISR compensa la imposibilidad de deducir gastos de la actividad. El riesgo más común no es la tasa, sino la salida abrupta del régimen por exceder el límite de ingresos sin haberlo planeado. Un seguimiento mensual de tus ingresos acumulados es la única forma de anticipar ese cambio en lugar de reaccionar a él.
Este artículo es informativo y no sustituye una consulta personalizada.
¿Te resultó útil? Compártelo.